Когато работите на трудов договор, осигуровките се разделят между работодателя и вас. Той удържа от заплатата ви и внася данъка и задължителните осигуровки. Ако участвате в дуална система на обучение, държавата поема изцяло осигуровките ви. Възнаграждението ви е регламентирано в Кодекса на труда и е обвързано с максималния размер на месечната стипендия съгласно Закона за предучилищното и училищното образование.

Чистата (нетна) сума, която ще получите, се формира, като от начисленото възнаграждение (брутна сума) се приспаднат осигуровките и данъкът. 

Когато работите по т.нар. граждански договори по Закона за задълженията и договорите и не сте самоосигуряващи се лица, задълженията за осигуровки ще бъдат удържани и внесени от възложителя, с когото например сте сключили договор за услуга.

Важно е да знаете, че за такива доходи има т.нар. „нормативно признати разходи“, т.е. приема се, че за дейността си сте извършили такива разходи. От брутното възнаграждение се изважда  определен процент, от получената сума се удържат осигуровките и данъкът се начислява върху остатъка.

Процентът на нормативно признатите разходи е различен – когато получите възнаграждение по граждански договор за услуга, те са 25%, но ако е по договор, с който преотстъпвате право за ползване на ваши авторски материали, като например текстове или фотографии, те ще бъдат 40%.

Ако не сте осигурен на друго основание и имате възнаграждение по граждански договор, което за календарния месец е по-ниско от минималната работна заплата, след като е намалено с нормативно признатите разходи, дължите само здравни осигуровки, които трябва сами да заплатите.

Ако получавате наем от имоти на ваше име, също трябва да платите данък, но не дължите осигуровки, защото това не е доход от полагане на труд. Нормативно признатите разходи са 10%. Ако получавате рента или аренда от отдаване под наем на земеделски земи, които са ваша собственост, същите не се облагат с данък. Те попадат в специална разпоредба на закона в която конкретно са разписани доходи които не подлежат на облагане.

При започване на дейност, проверете актуалността на размера на нормативно признатите разходи в съответните нормативни документи, описани в края на статията.

 

·         Как се декларират доходите?

Ако работите на трудов договор и това са единствените ви доходи, вие нямате задължение да подавате данъчна декларация. Ако имате други доходи – от наем, по граждански договор, от инвестиции и др., те трябва да се декларират. Това прави вашият родител или настойник.

Годишната данъчна декларация (виж по-долу) се подава от 10 януари до 30 април за доходи от предходната година. В раздел І за данни на задълженото лице се попълват вашите данни, а в раздел ІІ – данните на родителя, настойника или попечителя като ваш законен представител. Полученият доход се описва според вида си в съответното приложение.

Доходите по граждански договори се облагат с авансов данък и окончателен данък, които се изчисляват в Годишната данъчна декларация. Когато договорът е сключен с предприятие или самоосигуряващо се лице, данъкът се удържа и внася от него, а ако не е –  вие определяте размера на данъка и го внасяте. В такъв случай подавате Декларация за дължими данъци (виж по-долу). Тя се подава до 30 април, 31 юли и 31 октомври. Това означава, че ако например сте получили доход през първите три месеца на годината, трябва да ги декларирате до 30 април и да платите авансов данък. Доходите от последното тримесечие се декларират с Годишната данъчна декларация в съответното приложение, освен ако изрично не пожелаете да ви бъде удържан данък.

Дължите авансов данък и за доходи от наеми. Данъкът се внася и декларира от вашия наемател, когато е предприятие или самоосигуряващо се лице, а ако не е – от вас. В този случай също трябва да попълвате и подавате Декларация за дължими данъци. Плащането на наем без документ от наемодателя, предполага укриване на доходи за наемодателя и не се препоръчва, тъй като води до загуби за наемодателя (санкции) и за бюджета като цяло. Санкциите не освобождават от задължението за плащане на данъка, заедно с лихвата за периода, от който е следвало да платите, до момента на реалното издължаване. Невнесените в срок данъчни задължения, могат да бъдат калкулирани тук. 

 

·         Как се подава декларацията?

Декларацията може да се подаде в офис на Националната агенция за приходите (НАП) по постоянен адрес или електронно в нейния Портал за електронни услуги с Персонален идентификационен код (ПИК) на ваше име. За да бъде издаден вашият ПИК, родителят или настойникът подава заявление до НАП (по имейл или в офис) и го получава на място.

С ПИК можете да ползвате и услугата на НАП за декларация с предварително попълнени данни за подадени доходи, внесен авансов данък и др. Прегледайте ги и ако е необходимо, направете корекции и допълнения, преди да подадете декларацията.

Имайте предвид, че за неподадена в срок декларация или за невярно посочени данни в нея, поради което е определен по-нисък данък, се налагат санкции. При установяване на задължението освен дължимия данък, ще трябва да заплатите и лихва.

 

Полезни връзки

Закон за предучилищното и училищното образование

Кодекс на труда

Кодекс за социално осигуряване

Закон за здравното осигуряване

Закон за данъците върху доходите на физическите лица

Закон за задълженията и договорите

Национална агенция за приходите

Портал за електронни услуги на НАП

Данък върху доходите на физическите лица

Граждански договор

Наем

Професия инфлуенсър – данъци и осигуряване

Облагане на доходи от продажби в социалните мрежи и онлайн платформи

Годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2024 г. за доходите на физическите лица с приложения към нея

Декларация по чл. 55, ал. 1 от ЗДДФЛ и чл. 201, ал. 1 от ЗКПО за дължими данъци и приложения към нея - 2023 г. (PDF)