Може да си задавате въпроса каква е връзката между наследствените въпроси и личните финанси. Всъщност тя е пряка – все пак става въпрос за управление на активи/имущество и пасиви/задължения, които получавате или оставяте в наследство. 

Наследството е съвкупност от имуществени права и задължения, които предавате на вашите наследници. В наследственото имущество влизат правото на собственост върху движимите и недвижимите вещи, например жилища, земя, автомобили и др. Наследяват се средствата по банковите влогове, вземанията на наследодателя по трудови или друг вид договори, по застраховки „Живот“, дялове от дружества, определени пенсионни права, авторски права, ценни книжа и редица други. Заедно с това в общия случай се наследяват и задълженията – към кредитори, към доставчици на услуги и т.н.

Основният закон, който урежда наследствените въпроси, е Законът за наследството, като различни аспекти, свързани с правото на наследяване са засегнати в други релевантни нормативни актове. Наследственото право е специфична, обхватна и сложна материя, отразяваща широка палитра от житейски ситуации. Затова е препоръчително да се консултирате със специализиран юрист при предприемане на действия, свързани с наследствени въпроси.

Оставяте в наследство

Да поддържате ред във финансовите и имуществените дела винаги е добра идея независимо от възрастта. Периодично преглеждайте и организирайте по подходящ начин документацията, свързана с вашето имущество и активи – парични средства, недвижими имоти, ценни книжа и вещи, финансови инструменти и др. Обърнете внимание на задълженията си например по кредити, защото в общия случай дълговете също остават за вашите наследници. Добре е да се консултирате с юрист, специализиран в наследственото право, особено ако искате наследството ви да бъде разпределено по различен начин от законово предвидения. Обсъдете с близките си своите планове. Често това помага да се избегнат нежелани ситуации в бъдеще.

·         Наследяване по закон

При този вариант се следват законовите разпоредби за разпределяне на имуществото сред наследниците, като не е необходимо да предприемате действия приживе. Кръгът на наследниците по закон включва няколко реда наследници, които се намират в родствена връзка с наследодателя, като се следва определена йерархия (степени) на родството. В общия случай определен по-близък кръг наследници изключва по далечните такива. Законово определено е и каква част от имуществото има право да наследи всеки наследник при различни житейски хипотези.

Законът ви дава възможност да разпределите приживе имуществото си сред наследниците или да оставите имущество в полза на трети лица чрез завещание или делба. Има редица нормативни изисквания и специфики, които следва да бъдат отчетени и съобразени с конкретната житейска ситуация. При изготвяне на завещание или при делба трябва да се отчете, че законът предвижда определена група наследници – деца, родители и съпруг/а, да имат право на запазена част от наследството. Ако това им право е нарушено, те могат след откриване на наследството да оспорят разпределението на наследственото имущество, за да получат своята запазена част.

·         Наследяване по завещание

В закона са описани различните форми на завещание. Според начина на разпореждане с имуществото то може да е общо (универсално) завещание – да оставите цялото имущество или част от него на един или повече наследници, или частно (единично) завещание или завет - да оставите конкретно имущество или право на определен заветник. Според начина на оформяне завещанието може да бъде собственоръчно и нотариално. Обичайно завещание се прави, в случай че искате да промените разпределението в дяловете на законовите наследници или да оставите имущество на лице извън този кръг.

·         Приживна делба

За да спестите евентуални спорове и недоразумения по повод вашето наследство, можете предварително да разпределите имуществото си сред своите наследници. Според закона са възможни два вида разпределение приживе извън възмездните сделки – чрез дарения и чрез завещание, всяка от които със своите специфики. 

Предварителното разпределение чрез дарение се осъществява чрез сключване на договор за дарение между вас и наследниците ви. С него им прехвърляте безвъзмездно свое имущество, притежавано от вас към датата на сключване на договора. Доколкото това е разпореждане с имущество, то трябва да се извърши в съответната форма за валидност съобразно вида му. Наследниците стават собственици на дареното имущество в момента на сключване на договора в съответната спрямо имуществото форма – нотариален акт, договор с нотариална заверка на подписите, писмен договор. Например, ако дарите ваш апартамент, то надареният стават негов собственик след приключване на сделката пред нотариус. За ваша сигурност може да си запазите правото на ползване върху имота или върху част от него до живот чрез включване на това условие в нотариалния акт, с който го дарявате.

При разпределение чрез завещание на практика се прилагат формите и правилата, приложими към завещанието, като чрез него наследодателят изявява волята си за разпределение на своите имуществени права и задължения между наследниците. Влиза в сила след като наследодателят почине.

Получавате наследство

Колкото и да звучи примамливо да получите голямо наследство, все пак трябва да подходите към ситуацията внимателно и информирано. Един от най-важните аспекти, които имат пряко отношение към финансите ви е, че при универсално правоприемство наследявате имуществото и задълженията в съвкупност. Например няма как да приемете в наследство апартамента на ваш роднина, но да не поемете отговорност за натрупаните от него сметки за парно.

Ако само вие сте наследник, получавате цялото наследство, а когато има и други наследници, всеки става правоприемник на идеална част от наследството. Когато по завещание е определен заветник, той се явява частен правоприемник, тъй като му е завещано конкретно имущество, което обаче той не може да получи непосредствено, а само чрез наследника.

Като наследник вие имате право на избор – да приемете или да откажете наследството съгласно определените в закона начини и срокове.

·         Приемане на наследство

Приемането представлява едностранно волеизявление, с което заявявате желанието си да придобиете включените в наследството права и задължения. Това се отнася както за наследяването по закон, така и за наследяването по завещание.

Можете да приемете наследството директно/цялостно, което най-общо означава да се съгласите правата и задълженията на наследодателя да станат изцяло ваши. Има два начина да приемете наследство цялостно. Единият е чрез изрично приемане – с подаване на писмено заявление до районния съд по постоянен адрес на починалия (местооткриване на наследството) и след съответната процедура то се вписва в особена книга на съда. Другият е да го приемете с мълчаливо съгласие (чрез конклудентни действия). Това означава да извършите действия, с които категорично демонстрирате намерението си да приемете наследството и които иначе не бихте имали правото да извършите – например да продадете вещ на наследодателя. Тъй като при тази хипотеза възможните действия са различни и с разнообразни последици, е препоръчително по-обстоятелствено проучване на въпроса.

Ако приемете наследството, няма как впоследствие да се откажете от решението си. Не предприемайте тази стъпка, преди да проучите какви са оставените в наследство задължения. Може да се окаже, че те далеч надхвърлят стойността на активите, които ще получите. Трябва да знаете, че ако сте приели наследството цялостно, то вие отговаряте за дълговете не само с наследените активи, но и с вашето собствено имущество. Например, ако сте наследили апартамент, но и дългове от ваш роднина. За да съберат дължимото, кредиторите могат да продадат ваша собственост, ако стойността на наследения апартамент не е достатъчна за покриване на дълговете.

Вариант да се предпазите е приемането на наследство по опис, като се прилагат специални нормативно регламентирани правила. В този случай няма да отговаряте пред кредиторите с личното си имущество – вашата отговорност ще бъде ограничена само до размера на приетото по опис наследство.

·         Отказ от наследство

Законът ви дава възможност и да се откажете от наследство – и от имуществото, и от задълженията. Нерядко причината за подобно решение е, че наследството е обременено със значителни дългове. Не може да откажете само част от наследството – например да приемете земеделските земи, но да се откажете от селската къща или да приемете само една част от задълженията, а да се откажете от друга.

За да се откажете от наследство, трябва да подадете писмено заявление до районния съд по постоянен адрес на починалия, а отказът се вписва в особена книга на съда.

·         Деклариране на получено наследство

Полученото наследство може да се декларира по желание пред НАП, като се попълни Приложение 13 на годишната данъчна декларация (по чл.50 от ЗДДФЛ) в определения срок за нейното подаване.

Наследството трябва задължително да се декларира пред общината на последното местожителство на наследодателя от неговите наследници по закон или по завещание и заветниците или техни законни представители. В случай че наследодателят няма адрес в страната, то декларацията се подава по местонахождение на по-голямата част от имуществото му в страната. Подава се декларация съгласно Закона за местните данъци и такси за облагане с данък върху наследствата пред общината. Срокът е 6 месеца от откриване на наследството или от узнаване за неговото откриване в зависимост от качеството на наследника или заветника.

·         Плащане на данък в общините

Съгласно Закона за местните данъци и такси върху придобитото наследство се дължи данък, който се определя  по реда на Данъчно-осигурителния процесуален кодекс за всеки наследник по закон или по завещание или заветник поотделно. Сумата се съобщава от общината и се заплаща в двумесечен срок от получаване на съобщението.

Данък не се заплаща от преживелия съпруг и наследниците по права линия без ограничения. В Закона за местните данъци и такси са посочени случаите, при които имуществото се освобождава от данък. Например не се дължи данък върху обикновената покъщнина, дребният земеделски инвентар, библиотеките и музикалните инструменти при наследяване от роднини по права линия, съпруг, братя и сестри. От данък се освобождава и имущество на загиналите при изпълнение на служебния си дълг, производствени аварии и природни бедствия, както и имуществото, завещано на държавата и общините или на юридически лица с нестопанска цел в обществена полза.

 

Полезни връзки:

Закон за наследството

Закон за местните данъци и такси

Данъчно-осигурителен процесуален кодекс